年终奖个税(年终奖个税扣除程序)
资讯
2024-04-25
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1. 年终奖个税,年终奖个税扣除程序?
年终奖交税有两种方法,一种是按照正常工资薪金所得缴税,可以利用专项扣除和专项附加扣除,一种是全年一次性奖金缴税,直接按照税率缴纳。
按照正常工资薪金所得计算,年度终了可以纳入年度汇算清缴
按照全年一次性奖金计算,年度终了不纳入年度汇算清缴
2. 年终奖个税计算公式2020excel公式?
年终奖的缴税和,个人工资缴税的不一样的,一般奖金都是按百分之三来缴税的,没有工资交的那么多。
3. 2019年的年终奖个税是如何计算的?
年终奖作为收入的一部分,不仅是大家关注的热点问题,在个税统计中也十分重要。
新个税法规定,在2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一:
(1)年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计算纳税;
(2)年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种,单独计税
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
税率表如下:
举个例子:
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元,那么小明年终奖应缴纳的个税为:20000×3%=600元。
第二种,合并计税
个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:
这两种计税方式如何选择,完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员,如果采用单独计税方式,需要注意一下年终奖临界点。
比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。
如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。
相比之下,多发1块钱年终奖,到手收入反而少了2309.1元。
4. 明年开始年终奖合并计税?
还真的有可能会因此缴纳更多的个税,不是我夸张,给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念,具体概念我在之前的众多文章中提过,真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字,所以在这里我就不解释具体概念了,直接讲重要的内容,理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子:李四2021年1-12月每月工资1万元,每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元,每月专项附加扣除能够享受1000元的减除,固定减除额每月为5000元(俗称起征点)。另外,李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
(1)不算年终奖,李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元;五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元,专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万-6万-1.8万-1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率,因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
(2)年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数,详细计算过程就赘述了,税率为3%,速算扣除数为0元。
因此,年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元,共计15.5万元,能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万-6万-1.8万-1.2万=6.5万元,税率为10%,速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%-2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元,第二种方式一共缴纳3980元,两者相差了2030元。换言之,两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定,个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税,以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了,全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解,不过无关大事,因为可以自己选择的政策已经没有了,懂与不懂都只有接受。随着时间的推移,等大家都适应后也就习惯了。
以上答复希望对你有用,欢迎关注、点赞 王五说财 您的支持是对原创最后的鼓励!
5. 年终奖金交个税会计分录怎么处理?
1、计提:借 管理费用贷 应付职工薪酬-奖金2、发放:借 应付职工薪酬-奖金贷 现金 应缴税费--代扣代缴个人所得税3、上缴税款:借 应缴税费--代扣代缴个人所得税贷 银行存款
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1. 年终奖个税,年终奖个税扣除程序?
年终奖交税有两种方法,一种是按照正常工资薪金所得缴税,可以利用专项扣除和专项附加扣除,一种是全年一次性奖金缴税,直接按照税率缴纳。
按照正常工资薪金所得计算,年度终了可以纳入年度汇算清缴
按照全年一次性奖金计算,年度终了不纳入年度汇算清缴
2. 年终奖个税计算公式2020excel公式?
年终奖的缴税和,个人工资缴税的不一样的,一般奖金都是按百分之三来缴税的,没有工资交的那么多。
3. 2019年的年终奖个税是如何计算的?
年终奖作为收入的一部分,不仅是大家关注的热点问题,在个税统计中也十分重要。
新个税法规定,在2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一:
(1)年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计算纳税;
(2)年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种,单独计税
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
税率表如下:
举个例子:
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元,那么小明年终奖应缴纳的个税为:20000×3%=600元。
第二种,合并计税
个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:
这两种计税方式如何选择,完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员,如果采用单独计税方式,需要注意一下年终奖临界点。
比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。
如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。
相比之下,多发1块钱年终奖,到手收入反而少了2309.1元。
4. 明年开始年终奖合并计税?
还真的有可能会因此缴纳更多的个税,不是我夸张,给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念,具体概念我在之前的众多文章中提过,真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字,所以在这里我就不解释具体概念了,直接讲重要的内容,理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子:李四2021年1-12月每月工资1万元,每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元,每月专项附加扣除能够享受1000元的减除,固定减除额每月为5000元(俗称起征点)。另外,李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
(1)不算年终奖,李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元;五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元,专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万-6万-1.8万-1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率,因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
(2)年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数,详细计算过程就赘述了,税率为3%,速算扣除数为0元。
因此,年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元,共计15.5万元,能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万-6万-1.8万-1.2万=6.5万元,税率为10%,速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%-2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元,第二种方式一共缴纳3980元,两者相差了2030元。换言之,两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定,个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税,以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了,全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解,不过无关大事,因为可以自己选择的政策已经没有了,懂与不懂都只有接受。随着时间的推移,等大家都适应后也就习惯了。
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5. 年终奖金交个税会计分录怎么处理?
1、计提:借 管理费用贷 应付职工薪酬-奖金2、发放:借 应付职工薪酬-奖金贷 现金 应缴税费--代扣代缴个人所得税3、上缴税款:借 应缴税费--代扣代缴个人所得税贷 银行存款
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